河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳
關(guān)于印發(fā)《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳
機關(guān)財務(wù)管理辦法》的通知
豫建財〔2017〕22號
廳機關(guān)各處（室）：
為了加強廳機關(guān)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支行為，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合廳機關(guān)財務(wù)管理工作的實際，我們制定了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳機關(guān)財務(wù)管理辦法》。經(jīng)廳辦公會議研究，現(xiàn)將《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳機關(guān)財務(wù)管理辦法》印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行。
附件：河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳機關(guān)財務(wù)管理辦法
2017年8月31日
附 件
河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳
機關(guān)財務(wù)管理辦法
為了加強廳機關(guān)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)收支行為，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合廳機關(guān)財務(wù)管理工作的實際，制定本辦法。
第一章 總則
第一條 嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位會計準則》、《行政事業(yè)單位會計準則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、國家統(tǒng)一的會計制度和有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，加強財務(wù)管理，維護財經(jīng)紀律。
第二條 計劃財務(wù)處對廳機關(guān)的所有收支活動實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。非財務(wù)部門不得直接管理財務(wù)收支活動。
第二章 財政規(guī)劃和預算管理
第三條 按照中期財政規(guī)劃和年度預算編制的要求，根據(jù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，結(jié)合廳機關(guān)的各項業(yè)務(wù)工作，每年滾動編制中期財政規(guī)劃和年度財務(wù)收支預算，納入我廳部門財政規(guī)劃和部門預算。
第四條 年度收支預算由收入預算和支出預算兩部分組成。單位收入、支出全部納入預算管理，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排支出。政府非稅收入按規(guī)定納入“收支兩條線”管理。
第五條 年度預算一經(jīng)批準原則上不予調(diào)整。因政策調(diào)整和客觀情況發(fā)生變化確需調(diào)整的，嚴格按程序報批。
第六條 預算年度結(jié)束應(yīng)當編制年度決算，在規(guī)定期限內(nèi)報送財政部門。
第七條 部門預算和決算應(yīng)當按照規(guī)定時間和統(tǒng)一要求在廳網(wǎng)站公開。
第三章 收支業(yè)務(wù)管理
第八條 嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，按照規(guī)定程序和權(quán)限審批各項財務(wù)收支。大額資金調(diào)度等事項由會議集體研究決定。
第九條 加強單位收入管理。各項收入中規(guī)定專門用途的資金，要專款專用。收入與支出對應(yīng)的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。
第十條 加強單位支出管理。嚴格執(zhí)行國家規(guī)定，保證單位人員經(jīng)費、日常工作和專項業(yè)務(wù)開展的必須開支。嚴格項目支出特別是專項資金管理。建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準的預算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。
第四章 政府采購管理
第十一條 凡是使用財政性資金采購貨物、工程和服務(wù)等都必須按規(guī)定實行政府采購。
第十二條 政府采購應(yīng)當體現(xiàn)公平、公正、公開、高效原則，嚴格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。
第十三條 根據(jù)年度部門預算政府采購項目資金情況和業(yè)務(wù)工作情況，編制政府采購預算，納入部門預算。
第十四條 嚴格按照批準的政府采購形式和采購方式組織采購。政府采購完成后，應(yīng)當按合同約定驗收并按規(guī)定程序報賬。
第五章 國有資產(chǎn)管理
第十五條 明確資產(chǎn)配置和管理責任。計劃財務(wù)處負責國有資產(chǎn)統(tǒng)一管理，進行資產(chǎn)核算；辦公室負責國有資產(chǎn)實物管理；各處（室）負責資產(chǎn)使用管理，特別是貴重儀器和設(shè)備，要制定操作規(guī)程，實行使用情況報告制度。計劃財務(wù)處、辦公室和各處（室）要建立工作機制，明確專人進行日常管理。
第十六條 各處（室）按照年度預算要求編制資產(chǎn)購置預算，納入部門預算。不得超計劃超標準采購。涉及固定資產(chǎn)采購的，要履行相關(guān)審批手續(xù)。
第十七條 購置固定資產(chǎn)，由辦公室管理人員進行驗收，辦理入庫手續(xù)，各處（室）經(jīng)辦人員辦理領(lǐng)用手續(xù),納入各處（室）進行資產(chǎn)管理。建立廳機關(guān)固定資產(chǎn)電子倉庫，所有固定資產(chǎn)都要粘貼二維碼標志。
第十八條 加強資產(chǎn)日常管理，建立資產(chǎn)賬簿，進行資產(chǎn)核算，辦理資產(chǎn)登記和領(lǐng)用，定期或者不定期進行資產(chǎn)清查或者盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)當及時按照規(guī)定進行處理。
第十九條 資產(chǎn)增加時，應(yīng)當按照規(guī)定及時登記入賬；資產(chǎn)減少時，應(yīng)當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理。行政單位的固定資產(chǎn)暫不計提折舊，但另有規(guī)定的除外。
第二十條 國有資產(chǎn)處置管理：
（一）國有資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、對外捐贈、報廢、報損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等，必須嚴格執(zhí)行報批和資產(chǎn)評估制度，履行規(guī)定的審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。
（二）按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定，資產(chǎn)處置審批權(quán)限及程序按照下列規(guī)定執(zhí)行:處置國有資產(chǎn)單位價值在10萬元以上或者批量價值在20萬元以上的,報省財政部門審批。上述規(guī)定限額以下的資產(chǎn)處置由處（室）提出處置意見，經(jīng)處（室）負責人審批，報主管廳領(lǐng)導審批后，報送計劃財務(wù)處審核，經(jīng)主管財務(wù)的廳領(lǐng)導審批，報省財政廳備案。
（三）對確認已經(jīng)不能使用、達到使用年限的資產(chǎn)，由各處（室）提出處置申請，待處置的資產(chǎn)可先交由辦公室統(tǒng)一保管，待審批后按規(guī)定程序進行處置。
（四）資產(chǎn)處置由辦公室會同資產(chǎn)使用處（室）、計劃財務(wù)處、相關(guān)技術(shù)人員審核鑒定，提出處置意見，按審批權(quán)限報送審批。
（五）資產(chǎn)處置收入，按照政府非稅收入管理規(guī)定實行“收支兩條線”管理。
第六章 資金和公務(wù)卡管理
第二十一條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和結(jié)算規(guī)定，控制大額現(xiàn)金收付。嚴禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)當定期存入銀行，不得以白條抵庫。要定期對庫存現(xiàn)金進行清理，現(xiàn)金與實際庫存應(yīng)當保證相符。嚴格控制現(xiàn)金余額，不得超過規(guī)定的庫存限額。
第二十二條 實行公務(wù)卡結(jié)算方式后，工資、津補貼、獎金等工資性支出通過個人工資卡結(jié)算，公務(wù)強制結(jié)算目錄中規(guī)定的公務(wù)支出項目通過公務(wù)卡結(jié)算，職工在公務(wù)活動中墊付的現(xiàn)金通過個人工資卡報銷還款，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的情形外不再使用現(xiàn)金結(jié)算。
第二十三條 廳機關(guān)所有銀行賬戶由計劃財務(wù)處統(tǒng)一開設(shè)和管理。計劃財務(wù)處統(tǒng)一開設(shè)的銀行賬戶必須報經(jīng)有關(guān)部門審批。除經(jīng)批準外，非財務(wù)部門一律不準開設(shè)銀行賬戶。
第七章 公務(wù)接待費用管理
第二十四條 嚴格執(zhí)行省委省政府關(guān)于規(guī)范我省公務(wù)接待工作規(guī)定，公務(wù)接待堅持有利公務(wù)、簡化禮儀、務(wù)實節(jié)儉、杜絕浪費的原則，嚴格按照接待標準提供食宿、交通等服務(wù)。
第二十五條 公務(wù)接待所發(fā)生的費用由接待單位列出詳細支出清單，采用支票結(jié)算或者公務(wù)卡方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。
第八章 會議費支出管理
第二十六條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)行會議費管理規(guī)定，加強和規(guī)范會議費管理，嚴格控制會議數(shù)量、會期、規(guī)模，會議費實行預算管理，嚴格執(zhí)行會議費支出開支范圍、標準，控制會議費支出。
第二十七條 我廳召開的三類會議必須于每年編制年度預算時，將下一年度會議計劃（包括會議名稱、召開理由、主要內(nèi)容、時間地點、參會人數(shù)、工作人員人數(shù)、所需經(jīng)費及列支渠道等）列入下一年度預算。各處（室）召開的四類會議必須列入單位年度會議計劃，并經(jīng)主管廳領(lǐng)導審定。
第二十八條 會議費開支范圍包括伙食費、住宿費及公雜費。會議結(jié)束后，承辦會議的單位或部門應(yīng)當及時辦理會議費報銷手續(xù)。報銷會議費時應(yīng)當提供審批文件、會議通知、實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務(wù)單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
第二十九條 經(jīng)批準召開的會議，不得向參會人員收取費用，不得以任何方式向下屬機構(gòu)、企事業(yè)單位、基層轉(zhuǎn)嫁攤派。
第九章 因公臨時出國經(jīng)費管理
第三十條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)行因公出國（境）管理規(guī)定，臨時出國經(jīng)費支出按照規(guī)定的經(jīng)費支出審批權(quán)限和審批程序辦理。
第三十一條 因公臨時出國經(jīng)費實行預算管理和計劃審批管理。各處（室）應(yīng)當科學制訂年度因公出國計劃，確因工作需要臨時出國的，每年下半年向科技與外事處報送下一年度出國任務(wù)，由科技與外事處同計劃財務(wù)處協(xié)商同意后報省政府，并納入下一年度部門預算，經(jīng)省政府批準臨時出國任務(wù)和部門預算批復后才能出訪。未經(jīng)省??府批準、未經(jīng)部門預算批準，一律不得支出因公臨時出國經(jīng)費。
第三十二條 嚴格控制因公臨時出國團組人數(shù)、國家數(shù)和在外停留天數(shù)，不得安排考察性、照顧性和無實質(zhì)內(nèi)容的出訪。
第三十三條 因公臨時出國人員按照因公出國（境）管理規(guī)定的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費和其他費用開支標準報銷相關(guān)費用。因公臨時出國人員出國前后在國內(nèi)發(fā)生的差旅費用按現(xiàn)行差旅費管理規(guī)定辦理。
第三十四條 因公臨時出國人員回國報銷費用時，應(yīng)當憑有效票據(jù)填報有團組負責人審核簽字的國外費用報銷單，各種報銷憑證應(yīng)當用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。
第十章 差旅費管理
第三十五條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)行差旅費管理規(guī)定，工作人員因公出差按照規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿，憑有效票據(jù)報銷城市交通費和住宿費，未按規(guī)定等級乘坐交通工具和住宿的，超支部分自理。
第三十六條 實行公務(wù)出差審批制度。履行出差審批手續(xù)。工作人員因公出差應(yīng)當履行審批程序：廳機關(guān)副處級（含副處級）以上人員，到省內(nèi)、省外出差，由處（室）負責人審批，并經(jīng)主管廳領(lǐng)導審批。科級以下人員因公到省內(nèi)出差，由處（室）負責人審批；到省外出差，除由處（室）負責人審批外，還必須由主管廳領(lǐng)導審批。
第三十七條 工作人員因公出差按規(guī)定包干發(fā)放伙食補助費和公雜費。出差人員應(yīng)當自行用餐，凡由接待單位協(xié)助安排餐費，應(yīng)當交納伙食費。出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)當向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用。出差人員由所在單位免費提供交通工具的，應(yīng)當如實申報，公雜費減半發(fā)放。
第三十八條 計劃財務(wù)處應(yīng)當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支，對未經(jīng)批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
第十一章 公務(wù)租車費用管理
第三十九條 租車費用支出原則上僅限于公務(wù)用車改革后市內(nèi)集體公務(wù)活動，包括接待、會議、單位組織的集體公務(wù)活動等，應(yīng)當租用經(jīng)濟、實惠、環(huán)保、安全的車輛。市內(nèi)集體公務(wù)活動出行確需租車的，由經(jīng)辦處（室）提前申請，履行審批程序后，方可聯(lián)系租車。
第四十條 因接待或陪同上級機關(guān)司局級領(lǐng)導到市、縣檢查工作確需租車的，應(yīng)當附上級機關(guān)要求接待的公函，履行審批程序后方可租車。除此以外，因特殊情況需要租車出鄭州市區(qū)的，應(yīng)當由經(jīng)辦處（室）履行以上審批程序，并向廳主要領(lǐng)導請示批準后方可租車。
第四十一條 按照現(xiàn)行差旅費管理規(guī)定，工作人員到交通不便地區(qū)出差，或者需要赴外地處理緊急公務(wù)，經(jīng)廳主要領(lǐng)導批準，可以租車（不含按公里計價出租車輛）。
第四十二條 報銷租車費用時，應(yīng)當提供租車合同，租車合同應(yīng)當載明租車人、提供車輛單位、車輛使用時間、出車地點、租車費用（包括每天費用、合計費用、如何計算等事項）和其他應(yīng)當載明的事項等。
第十二章 培訓費管理
第四十三條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)行培訓費管理規(guī)定，各處（室）每年應(yīng)當將下年度培訓計劃（包括培訓名稱、目的、對象、內(nèi)容、時間、地點、參訓人數(shù)、所需經(jīng)費及列支渠道等）報人事教育處列入我廳年度培訓計劃，并經(jīng)廳辦公會議或黨組會審核批準，其中涉及本系統(tǒng)以外的縣處級及以上干部參加的培訓項目應(yīng)當報省委組織部同意后列入年度培訓計劃。
第四十四條 按照規(guī)定的開支范圍和標準支出培訓費，培訓費包括師資費、住宿費、伙食費、培訓場地費、培訓資料費、交通費、其他費用。
第四十五條 培訓實行分級管理，各處（室）舉辦的培訓，原則上不得下延至縣（市、區(qū)）及以下（不含省直管縣、市）。
第四十六條 培訓費應(yīng)當由培訓舉辦單位承擔，納入預算管理，在單位日常公用經(jīng)費或?qū)ｍ椊?jīng)費中列支，不得向參訓人員收取任何費用，不得以任何方式向所屬單位轉(zhuǎn)嫁或攤派費用。
第十三章票據(jù)管理
第四十七條 廳機關(guān)使用的各種票據(jù)（包括行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)、罰沒收入收據(jù)和銀行結(jié)算的有關(guān)票據(jù)等）由計劃財務(wù)處負責統(tǒng)一管理，并按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
第四十八條 銀行結(jié)算票據(jù)由計劃財務(wù)處負責，按有關(guān)規(guī)定向開戶銀行領(lǐng)購，并按銀行票據(jù)管理規(guī)定開具和使用。
第四十九條 行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)、罰沒收入收據(jù)必須按照規(guī)定的用途使用，不得開具與規(guī)定不相符的內(nèi)容。
第五十條 各種票據(jù)要嚴格保管，一律不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、涂改、撕毀或者拆本使用。
第十四章 債權(quán)債務(wù)管理
第五十一條 加強對債權(quán)債務(wù)的管理，及時進行對賬、結(jié)算、清理，確保債權(quán)債務(wù)賬實相符。
第五十二條 加強新增債權(quán)、債務(wù)的控制管理，除單位內(nèi)部正常發(fā)生的應(yīng)收款項、往來結(jié)算外，嚴格控制新增債權(quán)、債務(wù)，向個人和外單位借出各種款項。
第五十三條 加強對往來款項的管理，如確需借用款項要嚴格履行審批手續(xù)。對違反規(guī)定的預付、借支款項和利用往來款核算收支及虛列支出，要追究當事人和批準人的責任。
第五十四條 建立和完善清理結(jié)算制度，對各種往來款項及時清理，不得長期掛賬，對已經(jīng)確認無法收回的壞賬、呆賬要嚴格審批處理程序，及時予以核銷。
第十五章 內(nèi)部稽核管理
第五十五條 建立健全財務(wù)會計崗位責任制。會計、出納分設(shè)。出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券、銀行票據(jù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計不得兼任出納。
第五十六條 出納人員辦理會計事項時，應(yīng)當嚴格審查原始憑證的有效性和合法性，并根據(jù)審核后的原始憑證登記記賬憑證。
第五十七條 主管會計應(yīng)當對記賬憑證進行復核和審查，根據(jù)審核后的記賬憑證登記有關(guān)賬簿。
第五十八條 財務(wù)印章分開管理，即主管會計負責保管財務(wù)專用章，出納保管印鑒名章。
第十六章 會計檔案管理
第五十九條 財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職，必須在30日內(nèi)將本人所經(jīng)管的財務(wù)會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第六十條 加強會計檔案管理。年終對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。及時編制清冊，填寫交接清單，移交單位檔案部門保管。設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第十七章 資金支出審批權(quán)限和審批程序
第六十一條 資金支出審批權(quán)限：
（一）一次性支出在3000元以下的，由經(jīng)辦處（室）負責人審批。
（二）一次性支出在3000元至2萬元的，由經(jīng)辦處（室）負責人簽署意見報主管廳領(lǐng)導審批。
（三）一次性支出在2萬元至10萬元的，由經(jīng)辦處（室）負責人簽署意見報主管廳領(lǐng)導和主管財務(wù)的廳領(lǐng)導共同審批。
（四）一次性支出在10萬元以上的，提交廳辦公會研究決定。
第六十二條 資金支出審批程序：廳機關(guān)發(fā)生的各項經(jīng)費支出由經(jīng)辦人員辦理，處（室）負責人簽字，報計劃財務(wù)處審核后，按上述資金使用審批權(quán)限審批。廳機關(guān)處級工作人員出差報銷差旅費必須由主管廳領(lǐng)導批準和簽字報銷。涉及“三公經(jīng)費”支出，包括公務(wù)接待費、因公出國（境）費、車輛運行維護費及租車費用等，必須由主管財務(wù)的廳領(lǐng)導批準予以報銷。
第六十三條 廳機關(guān)所有資金支出事項的合法性和合理性均由計劃財務(wù)處負責審核。未經(jīng)審核和不符合規(guī)定的支出，財務(wù)人員不得辦理付款和報銷。
第六十四條 計劃財務(wù)處應(yīng)當定期向主管財務(wù)的廳領(lǐng)導報告資金收支活動情況，重要事項應(yīng)當報廳辦公會議研究決定。
第十八章 財務(wù)監(jiān)督
第六十五條 計劃財務(wù)處應(yīng)當依法對財務(wù)事項實行財務(wù)監(jiān)督。對違反國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
第六十六條 計劃財務(wù)處與紀檢部門互相配合，對財務(wù)收支活動進行監(jiān)督、檢查，對違法違紀問題進行查處。
第十九章 附則
第六十七條 專項資金申報、使用、管理按現(xiàn)行專項資金管理規(guī)定執(zhí)行。
第六十八條 本辦法與財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定不一致的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六十九條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。2005年6月13日印發(fā)的《河南省建設(shè)廳機關(guān)財務(wù)管理辦法》（豫建綜計〔2005〕44號）同時廢止。
第七十條 本辦法由計劃財務(wù)處負責解釋、修改。