河南省住房和城鄉(xiāng)建設廳關于加強
對直屬單位財務管理和財務監(jiān)督的通知
豫建財〔2011〕26號
廳直屬各單位：
為了加強對廳直屬各單位的財務管理和財務監(jiān)督，規(guī)范各單位的財務行為，根據(jù)國家會計法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)和財務制度的規(guī)定，結合我廳財務管理工作的實際及省審計廳對我廳經(jīng)濟責任審計和預算執(zhí)行情況審計，現(xiàn)就加強對廳直屬各單位(以下簡稱各單位)財務管理和財務監(jiān)督的有關問題通知如下：
一、加強會計基礎工作，必須依法建賬。各單位財務管理部門必須嚴格按照《會計法》和會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定，依法設立會計賬簿、辦理會計事務、進行會計核算、編制和提供財務會計報告，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
二、加強財務監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度。各單位要建立健全內(nèi)部控制制度，實施有效的財務監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀律行為的發(fā)生。
三、加強對外投資的監(jiān)督和管理，防范投資風險。各單位對外投資必須進行可行性論證，必須按照規(guī)定程序和范圍進行申報、審核和批準，未經(jīng)論證和批準，任何單位不得對外投資。對外投資必須按照財務制度規(guī)定正確反映投資情況，如實核算投資收益和損失，依法計算和繳納各項稅費。要建立嚴格的監(jiān)督和管理制度，加強對對外投資的監(jiān)督和管理，加強對被投資單位經(jīng)營活動的監(jiān)督，確保對外投資的保值增值，確保國有資產(chǎn)安全，防范對外投資風險。
四、加強債權債務管理，化解債權債務風險。各單位要加強對債權債務的管理，及時進行對賬、結算、清理，確保債權債務賬實相符，債權和債務不得長期掛賬。對已經(jīng)形成的長期往來款項，必須制定計劃，落實責任，認真核對，及時清理，以準確核算和如實反映單位的往來款項。
五、加強現(xiàn)金管理，堵塞現(xiàn)金管理漏洞。各單位要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理和現(xiàn)金結算規(guī)定，控制大額現(xiàn)金支付。嚴禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應定期存入銀行，單位支付現(xiàn)金應從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，不得以白條抵庫。要定期對庫存現(xiàn)金進行清理，做到日清月結，現(xiàn)金與實際庫存相符。嚴格控制現(xiàn)金余額，現(xiàn)金不得超過規(guī)定的庫存限額。
六、加強支出管理，強化資金監(jiān)管。各單位財務部門要按照規(guī)定對原始憑證認真進行審核，對不真實、不合法的原始憑證拒絕報銷。堅決杜絕“白條憑證”和假發(fā)票。各項開支標準要參照財政部門的有關規(guī)定辦理，不得擅自提高或任意自定開支標準。各單位必須嚴格按照財務制度規(guī)定，計提各項基金和費用，正確核算成本和費用支出，不得隨意設立項目、標準和擴大范圍計提各項基金和費用，不得隨意擠占支出和亂列費用。任何單位和個人不得在賬外設賬、私存私放公款，不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，作為“小金庫”嚴肅處理，追究單位負責人和相關人員的責任。
七、規(guī)范各種收費行為，嚴格執(zhí)行收費管理規(guī)定。各單位必須嚴格執(zhí)行收費管理規(guī)定，按核定的收費項目和收費標準收費，收費要有依據(jù)。不準超越批準的收費項目巧立名目擅自收費；不準超越標準收費或擅自提高收費標準；不準將屬于自身的收費轉(zhuǎn)移到所屬單位或其他單位收取；不準搞任何攤派。在取得收費時必須統(tǒng)一使用合法的發(fā)票和收據(jù)。各單位如有違規(guī)收費的，財務人員不得辦理，單位負責人要對違規(guī)收費行為承擔相應責任。
八、嚴格執(zhí)行政策，規(guī)范津貼和補貼發(fā)放。各單位必須嚴格執(zhí)行國家和我省關于津貼和補貼發(fā)放的有關政策和規(guī)定，按照規(guī)定的津貼和補貼項目、標準和范圍執(zhí)行。各單位一律不準自行新設津貼和補貼項目，不準自行提高津貼和補貼標準和擴大實施范圍，不準自行擴大有關經(jīng)費開支范圍和提高開支標準發(fā)放津貼補貼、獎金和福利，不準發(fā)放有價證券和實物，不準在所屬單位以任何名目發(fā)放現(xiàn)金、實物和報酬。各單位要加強國有經(jīng)營性資產(chǎn)收益管理，嚴禁以其他形式隱瞞、截留、坐支和挪用應當上繳的各項收入用于單位自行發(fā)放津貼補貼、獎金和福利，嚴禁以虛報、冒領等手段騙取資金發(fā)放津貼補貼、獎金和福利。
九、加強國有資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)處置行為。各單位要依法加強對國有資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊，嚴格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時入賬，確保賬證、賬賬、賬實相符，嚴禁資產(chǎn)賬外循環(huán)和收入隱瞞不報等行為。要定期對固定資產(chǎn)進行清查，年終進行全面清查盤點，確保國有資產(chǎn)的完整。各單位的主要負責人為國有資產(chǎn)管理的第一責任人，要依法履行職責，對本單位國有資產(chǎn)的安全、完整負責。各單位必須嚴格執(zhí)行《河南省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》(省政府令第108號)和我廳《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》(豫建綜計〔2007〕34號)的規(guī)定，加強對國有資產(chǎn)處置的管理。國有資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的報批程序和審批權限執(zhí)行，任何單位和個人不得擅自處置國有資產(chǎn)。
十、加強基本建設財務管理，規(guī)范基本建設支出。各單位基本建設應按照財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和《國有建設單位會計制度》規(guī)定。做好基本建設財務管理的基礎工作，設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務管理工作；做好財務設置、專賬核算和管理，建立健全內(nèi)部財務管理制度基本建設中的材料、設備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，規(guī)范成本歸集；及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查。未經(jīng)批準的超建設內(nèi)容、超建設標準、超建設規(guī)模等開支，財務部門不得撥付資金。嚴格控制項目費用，必須按規(guī)定據(jù)實列支建設單位管理費用，嚴禁計提，不得超支，確需超標準支出的，必須按規(guī)定程序報批。建設項目竣工后，必須及時編制工程竣工決算。編制基本建設項目竣工財務決算前，必須做好各項清理工作，包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、財務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符；各種材料、設備、工器具等，逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定處理，不準任意侵占、挪用。
十一、加強對改制單位的監(jiān)督和管理，做好改制的后續(xù)工作。加強對廳所屬單位改制包括勘察設計單位改制、國有企業(yè)改制和清算破產(chǎn)企業(yè)的監(jiān)督和管理，指導解決改制單位在徹底改制前的財務、資產(chǎn)評估、土地評估、改制成本、會計制度銜接、職工安置、職工身份轉(zhuǎn)換、離退休干部待遇等問題，指導改制單位在改制期間的政策界定，督促改制單位按政策落實職工各項權益，強化對改制單位國有資產(chǎn)的認定，防范國有資產(chǎn)流失。
十二、加強內(nèi)部審計，完善經(jīng)濟責任和審計監(jiān)督。根據(jù)廳直屬單位的財務管理情況，每年由廳計劃財務處組織，抽取部分單位進行財務收支審計。因單位負責人職務變動或者退休，由廳人事教育處和計劃財務處按照國家有關規(guī)定，組織對其任期經(jīng)濟責任進行審計。財務收支審計和經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容主要包括財務收支、財政預算執(zhí)行、專項資金管理和使用、資產(chǎn)管理和使用、財務收支內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況等。
十三、加強對廳所屬單位財務工作的指導，提高所屬單位財務管理水平。加大對廳所屬各單位財務管理工作的檢查和指導力度，加強對廳所屬單位財務管理人員的培訓，除每年按照會計人員繼續(xù)教育要求做好財務人員業(yè)務培訓的同時，督促各單位財務人員做好會計基礎工作，強化對財務人員業(yè)務技能的培養(yǎng)，提高所屬單位財務人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。
二○一一年七月八日