河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于
進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理的通知
豫建〔2014〕129號(hào)
廳機(jī)關(guān)各處(室),廳屬各單位,廳管各社會(huì)團(tuán)體,:
為了進(jìn)一步加強(qiáng)廳管社會(huì)團(tuán)體(以下簡(jiǎn)稱廳管社團(tuán))的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,結(jié)合廳管社團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際,現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)廳管社團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理的有關(guān)問題通知如下:
一、廳管社團(tuán)要按照我廳統(tǒng)一規(guī)定實(shí)行財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理,并實(shí)行代理記賬。凡掛靠在我廳的社會(huì)團(tuán)體,財(cái)務(wù)必須交由廳統(tǒng)一管理并實(shí)行代理記賬。廳管社團(tuán)的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都必須納入財(cái)務(wù)代理記賬機(jī)構(gòu)管理。
二、依法辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。廳管社團(tuán)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的原始憑證。原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱,填制憑證的日期,填制憑證單位名稱或者填制人姓名,經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章,接受憑證單位名稱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
三、規(guī)范廳管社團(tuán)的收費(fèi)行為。社團(tuán)收費(fèi)嚴(yán)格按照民政部、國(guó)家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于規(guī)范社會(huì)團(tuán)體收費(fèi)行為有關(guān)問題的通知》(民發(fā)〔2007〕167號(hào))要求執(zhí)行。其中,會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定或修改須經(jīng)會(huì)員大會(huì)(會(huì)員代表大會(huì))半數(shù)以上表決通過(guò)方能生效;經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、公開的原則,不得強(qiáng)制服務(wù)和強(qiáng)制收費(fèi),收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公示;開展的各類收費(fèi)業(yè)務(wù)必須符合章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍,履行章程規(guī)定的程序,不得利用行政職能收費(fèi)或變相收費(fèi);舉辦的各類評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)一般應(yīng)在會(huì)員范圍內(nèi)開展,必須堅(jiān)持誰(shuí)舉辦、誰(shuí)出錢的原則,不得以此向會(huì)員收取任何費(fèi)用或變相收取費(fèi)用;不得以營(yíng)利為目的,將活動(dòng)委托營(yíng)利機(jī)構(gòu)主辦或承辦。廳管社團(tuán)的各項(xiàng)收費(fèi),必須依法納稅。
四、規(guī)范資金支出審批。廳管社團(tuán)支出報(bào)銷單據(jù)由經(jīng)辦人、審批人兩人以上簽字方可報(bào)銷。支出金額在3000元以下的,必須由廳管社團(tuán)主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批;支出金額在3000元(含)以上,必須由廳管社團(tuán)主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人或法定代表人審批。
五、加強(qiáng)廳管社團(tuán)資金監(jiān)管。廳管社團(tuán)必須統(tǒng)一使用合法的發(fā)票和收據(jù)。如有違規(guī)收費(fèi)的,財(cái)務(wù)人員不得辦理,廳管社團(tuán)負(fù)責(zé)人要對(duì)違規(guī)收費(fèi)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)人員要按照規(guī)定對(duì)原始憑證認(rèn)真進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證拒絕報(bào)銷。廳管社團(tuán)和個(gè)人不得在賬外設(shè)賬、私設(shè)賬簿、私存私放公款,不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),作為“小金庫(kù)”嚴(yán)肅處理,并追究負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。
六、加強(qiáng)廳管社團(tuán)銀行賬戶管理。財(cái)務(wù)代理記賬機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理廳管社團(tuán)銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù),并負(fù)責(zé)其銀行賬戶的使用和管理。廳管社團(tuán)不得自行開設(shè)銀行賬戶或變相開設(shè)銀行賬戶,原則上只能開設(shè)一個(gè)基本賬戶,開立銀行賬戶必須報(bào)經(jīng)廳計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核同意。未經(jīng)審批擅自開設(shè)的銀行賬戶和非財(cái)務(wù)部門開設(shè)的銀行賬戶,視同違紀(jì)處理,沒收賬戶全部資金,并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
七、加強(qiáng)廳管社團(tuán)資產(chǎn)管理。購(gòu)置大型設(shè)備、汽車及房屋等資產(chǎn),必須事先提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,辦理購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批手續(xù),價(jià)值在1000元(含)以上和使用期限超過(guò)1年的資產(chǎn)需入固定資產(chǎn)。處置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。資產(chǎn)處置由社團(tuán)資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門審核鑒定,提出意見,按有關(guān)規(guī)定處置。處置資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以下或者批量?jī)r(jià)值在2萬(wàn)元以下的,由社團(tuán)法定代表人審批,單位價(jià)值在5000元(含)以上或者批量?jī)r(jià)值在2萬(wàn)元(含)以上的,由社團(tuán)法定代表人審批,并報(bào)廳計(jì)劃財(cái)務(wù)處備案。
八、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理。廳管社團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理,及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬、結(jié)算、清理,確保債權(quán)債務(wù)賬實(shí)相符,債權(quán)和債務(wù)不得長(zhǎng)期掛賬。對(duì)已經(jīng)形成的長(zhǎng)期往來(lái)款項(xiàng),必須制定計(jì)劃,落實(shí)責(zé)任,認(rèn)真核對(duì),及時(shí)清理,以準(zhǔn)確核算和如實(shí)反映各社會(huì)團(tuán)體的往來(lái)款項(xiàng)。個(gè)人因公借款,應(yīng)報(bào)經(jīng)社會(huì)團(tuán)體負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬或還款,如無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)報(bào)賬或還款的,由廳管社團(tuán)代理記賬機(jī)構(gòu)催其限期還款,逾期不還款的,由代理記賬機(jī)構(gòu)從其工資中扣還,下次不再借款。
九、加強(qiáng)費(fèi)用支出管理。廳管社團(tuán)要嚴(yán)格控制支出,各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)要參照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定辦理,不得擅自提高或任意自定開支標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金支出,1000元(含)以上票據(jù)需開轉(zhuǎn)賬支票。社團(tuán)會(huì)議費(fèi)管理,參照河南省省級(jí)會(huì)議費(fèi)管理辦法執(zhí)行,必須按照批準(zhǔn)的會(huì)議規(guī)模據(jù)實(shí)編制會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算,并報(bào)社團(tuán)負(fù)責(zé)人審批;會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算需要說(shuō)明會(huì)議的內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)模和支出項(xiàng)目等;會(huì)議結(jié)束后,承辦會(huì)議的部門應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;會(huì)議支出的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)、場(chǎng)租費(fèi)等按項(xiàng)目分別開具發(fā)票,作為列報(bào)會(huì)議費(fèi)支出的原始憑證。社團(tuán)差旅費(fèi)管理,參照河南省省直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行,報(bào)銷差旅費(fèi)必須按照規(guī)定寫明出差事由、出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、出差人員。外出考察要納入年度工作計(jì)劃,并報(bào)社團(tuán)業(yè)務(wù)主管處(室)備案,報(bào)銷考察費(fèi)時(shí)應(yīng)注明考察的具體項(xiàng)目和內(nèi)容,并附有關(guān)附件。購(gòu)買辦公用品,必須如實(shí)填開發(fā)票,購(gòu)買大額辦公用品必須附明細(xì)清單。購(gòu)置低值易耗品,由代理記賬機(jī)構(gòu)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算,列入費(fèi)用支出,由廳管社團(tuán)進(jìn)行實(shí)物管理,領(lǐng)用時(shí)填寫領(lǐng)用清單,并由社團(tuán)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。報(bào)銷汽車修理費(fèi)必須附修理及配件明細(xì)清單。報(bào)銷印刷費(fèi)、租賃費(fèi)、大型設(shè)備購(gòu)置等費(fèi)用必須據(jù)實(shí)支出,并附合同或協(xié)議。
十、規(guī)范廳管社團(tuán)津貼補(bǔ)貼發(fā)放。社團(tuán)一律不準(zhǔn)自行新設(shè)津貼和補(bǔ)貼項(xiàng)目,不準(zhǔn)自行提高津貼和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大實(shí)施范圍,不準(zhǔn)自行擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利,不準(zhǔn)發(fā)放有價(jià)證券和實(shí)物,不準(zhǔn)在所屬單位以任何名目發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物和報(bào)酬。如因特殊情況必須發(fā)放的,必須從嚴(yán)控制,發(fā)放加班費(fèi)需附加班名目及理由,并由負(fù)責(zé)人審批。以勞務(wù)費(fèi)、專家評(píng)審費(fèi)、講課費(fèi)、改卷費(fèi)、監(jiān)考費(fèi)等名義發(fā)放津貼補(bǔ)貼的,必須如實(shí)填寫姓名并提供單位名稱、身份證號(hào)及個(gè)人銀行賬號(hào),不得以現(xiàn)金發(fā)放,由財(cái)務(wù)部門直接轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行賬號(hào),完善審批手續(xù),并由代理記賬機(jī)構(gòu)依法扣繳個(gè)人所得稅。廳機(jī)關(guān)在職人員一律不得在社會(huì)團(tuán)體領(lǐng)取各種報(bào)酬。根據(jù)《中共中央組織部關(guān)于規(guī)范退(離)休領(lǐng)導(dǎo)干部在社會(huì)團(tuán)體兼職問題的通知》(中組發(fā)〔2014〕11號(hào)),黨政機(jī)關(guān)退(離)休干部、國(guó)有企事業(yè)單位退(離)休領(lǐng)導(dǎo)人員兼職期間不得領(lǐng)取社會(huì)團(tuán)體的薪酬、獎(jiǎng)金、津貼等報(bào)酬和獲取其他額外利益,也不得領(lǐng)取各種名目的補(bǔ)貼等。
十一、加強(qiáng)廳管社團(tuán)的審計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)收支每年審計(jì)一次;社團(tuán)法定代表人離任、變更等工作崗位變動(dòng)時(shí),按照國(guó)家規(guī)定由廳人事教育處、計(jì)劃財(cái)務(wù)處、駐廳紀(jì)檢監(jiān)察室組織對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容主要包括:財(cái)務(wù)收支情況;專項(xiàng)資金管理和使用情況;資產(chǎn)管理及使用情況;財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況等。
十二、實(shí)行崗位責(zé)任制,明確工作職責(zé)。代理記賬機(jī)構(gòu)實(shí)行崗位責(zé)任制,明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)。實(shí)行錢、賬、物分管,出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,會(huì)計(jì)核算崗位人員不得兼管出納工作的現(xiàn)金收付、有價(jià)證券的保管等專項(xiàng)工作。
十三、廳管社團(tuán)必須按照規(guī)定向廳業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料,并保證所報(bào)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)和完整。
十四、本通知自發(fā)文之日起執(zhí)行。
2014年9月26日