河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于
進一步加強社會團體財務(wù)監(jiān)督和管理的通知
豫建〔2014〕129號
廳機關(guān)各處(室),廳屬各單位,廳管各社會團體,:
為了進一步加強廳管社會團體(以下簡稱廳管社團)的財務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)收支行為,結(jié)合廳管社團財務(wù)管理工作實際,現(xiàn)就進一步加強廳管社團財務(wù)監(jiān)督和管理的有關(guān)問題通知如下:
一、廳管社團要按照我廳統(tǒng)一規(guī)定實行財務(wù)集中統(tǒng)一管理,并實行代理記賬。凡掛靠在我廳的社會團體,財務(wù)必須交由廳統(tǒng)一管理并實行代理記賬。廳管社團的所有財務(wù)收支活動都必須納入財務(wù)代理記賬機構(gòu)管理。
二、依法辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。廳管社團發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,必須填制或者取得符合國家統(tǒng)一規(guī)定的原始憑證。原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱,填制憑證的日期,填制憑證單位名稱或者填制人姓名,經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章,接受憑證單位名稱,經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。
三、規(guī)范廳管社團的收費行為。社團收費嚴格按照民政部、國家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、財政部、國家稅務(wù)總局、國務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于規(guī)范社會團體收費行為有關(guān)問題的通知》(民發(fā)〔2007〕167號)要求執(zhí)行。其中,會費標準的制定或修改須經(jīng)會員大會(會員代表大會)半數(shù)以上表決通過方能生效;經(jīng)營服務(wù)性收費應(yīng)當遵循自愿、公平、公開的原則,不得強制服務(wù)和強制收費,收費標準應(yīng)向社會公示;開展的各類收費業(yè)務(wù)必須符合章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍,履行章程規(guī)定的程序,不得利用行政職能收費或變相收費;舉辦的各類評比達標表彰活動一般應(yīng)在會員范圍內(nèi)開展,必須堅持誰舉辦、誰出錢的原則,不得以此向會員收取任何費用或變相收取費用;不得以營利為目的,將活動委托營利機構(gòu)主辦或承辦。廳管社團的各項收費,必須依法納稅。
四、規(guī)范資金支出審批。廳管社團支出報銷單據(jù)由經(jīng)辦人、審批人兩人以上簽字方可報銷。支出金額在3000元以下的,必須由廳管社團主管財務(wù)的負責(zé)人審批;支出金額在3000元(含)以上,必須由廳管社團主管財務(wù)的負責(zé)人或法定代表人審批。
五、加強廳管社團資金監(jiān)管。廳管社團必須統(tǒng)一使用合法的發(fā)票和收據(jù)。如有違規(guī)收費的,財務(wù)人員不得辦理,廳管社團負責(zé)人要對違規(guī)收費行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財務(wù)人員要按照規(guī)定對原始憑證認真進行審核,對不真實、不合法的原始憑證拒絕報銷。廳管社團和個人不得在賬外設(shè)賬、私設(shè)賬簿、私存私放公款,不得截留、隱匿、非法轉(zhuǎn)移收入和資金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),作為“小金庫”嚴肅處理,并追究負責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。
六、加強廳管社團銀行賬戶管理。財務(wù)代理記賬機構(gòu)統(tǒng)一辦理廳管社團銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù),并負責(zé)其銀行賬戶的使用和管理。廳管社團不得自行開設(shè)銀行賬戶或變相開設(shè)銀行賬戶,原則上只能開設(shè)一個基本賬戶,開立銀行賬戶必須報經(jīng)廳計劃財務(wù)處審核同意。未經(jīng)審批擅自開設(shè)的銀行賬戶和非財務(wù)部門開設(shè)的銀行賬戶,視同違紀處理,沒收賬戶全部資金,并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
七、加強廳管社團資產(chǎn)管理。購置大型設(shè)備、汽車及房屋等資產(chǎn),必須事先提出資產(chǎn)購置計劃,辦理購置固定資產(chǎn)的審批手續(xù),價值在1000元(含)以上和使用期限超過1年的資產(chǎn)需入固定資產(chǎn)。處置資產(chǎn)應(yīng)當嚴格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準不得自行處置。資產(chǎn)處置由社團資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門、技術(shù)部門審核鑒定,提出意見,按有關(guān)規(guī)定處置。處置資產(chǎn)單位價值在5000元以下或者批量價值在2萬元以下的,由社團法定代表人審批,單位價值在5000元(含)以上或者批量價值在2萬元(含)以上的,由社團法定代表人審批,并報廳計劃財務(wù)處備案。
八、加強債權(quán)債務(wù)管理。廳管社團要加強對債權(quán)債務(wù)的管理,及時進行對賬、結(jié)算、清理,確保債權(quán)債務(wù)賬實相符,債權(quán)和債務(wù)不得長期掛賬。對已經(jīng)形成的長期往來款項,必須制定計劃,落實責(zé)任,認真核對,及時清理,以準確核算和如實反映各社會團體的往來款項。個人因公借款,應(yīng)報經(jīng)社會團體負責(zé)人批準。借款人員應(yīng)及時報賬或還款,如無正當理由不及時報賬或還款的,由廳管社團代理記賬機構(gòu)催其限期還款,逾期不還款的,由代理記賬機構(gòu)從其工資中扣還,下次不再借款。
九、加強費用支出管理。廳管社團要嚴格控制支出,各項開支標準要參照財政部門的有關(guān)規(guī)定辦理,不得擅自提高或任意自定開支標準。嚴格控制大額現(xiàn)金支出,1000元(含)以上票據(jù)需開轉(zhuǎn)賬支票。社團會議費管理,參照河南省省級會議費管理辦法執(zhí)行,必須按照批準的會議規(guī)模據(jù)實編制會議費支出預(yù)算,并報社團負責(zé)人審批;會議費支出預(yù)算需要說明會議的內(nèi)容、時間、地點、規(guī)模和支出項目等;會議結(jié)束后,承辦會議的部門應(yīng)及時到財務(wù)部門報賬;會議支出的伙食費、住宿費、場租費等按項目分別開具發(fā)票,作為列報會議費支出的原始憑證。社團差旅費管理,參照河南省省直機關(guān)差旅費管理辦法執(zhí)行,報銷差旅費必須按照規(guī)定寫明出差事由、出差地點、出差時間、出差人員。外出考察要納入年度工作計劃,并報社團業(yè)務(wù)主管處(室)備案,報銷考察費時應(yīng)注明考察的具體項目和內(nèi)容,并附有關(guān)附件。購買辦公用品,必須如實填開發(fā)票,購買大額辦公用品必須附明細清單。購置低值易耗品,由代理記賬機構(gòu)按照會計制度進行核算,列入費用支出,由廳管社團進行實物管理,領(lǐng)用時填寫領(lǐng)用清單,并由社團負責(zé)人批準。報銷汽車修理費必須附修理及配件明細清單。報銷印刷費、租賃費、大型設(shè)備購置等費用必須據(jù)實支出,并附合同或協(xié)議。
十、規(guī)范廳管社團津貼補貼發(fā)放。社團一律不準自行新設(shè)津貼和補貼項目,不準自行提高津貼和補貼標準和擴大實施范圍,不準自行擴大有關(guān)經(jīng)費開支范圍和提高開支標準發(fā)放津貼補貼、獎金和福利,不準發(fā)放有價證券和實物,不準在所屬單位以任何名目發(fā)放現(xiàn)金、實物和報酬。如因特殊情況必須發(fā)放的,必須從嚴控制,發(fā)放加班費需附加班名目及理由,并由負責(zé)人審批。以勞務(wù)費、專家評審費、講課費、改卷費、監(jiān)考費等名義發(fā)放津貼補貼的,必須如實填寫姓名并提供單位名稱、身份證號及個人銀行賬號,不得以現(xiàn)金發(fā)放,由財務(wù)部門直接轉(zhuǎn)入其個人銀行賬號,完善審批手續(xù),并由代理記賬機構(gòu)依法扣繳個人所得稅。廳機關(guān)在職人員一律不得在社會團體領(lǐng)取各種報酬。根據(jù)《中共中央組織部關(guān)于規(guī)范退(離)休領(lǐng)導(dǎo)干部在社會團體兼職問題的通知》(中組發(fā)〔2014〕11號),黨政機關(guān)退(離)休干部、國有企事業(yè)單位退(離)休領(lǐng)導(dǎo)人員兼職期間不得領(lǐng)取社會團體的薪酬、獎金、津貼等報酬和獲取其他額外利益,也不得領(lǐng)取各種名目的補貼等。
十一、加強廳管社團的審計監(jiān)督。財務(wù)收支每年審計一次;社團法定代表人離任、變更等工作崗位變動時,按照國家規(guī)定由廳人事教育處、計劃財務(wù)處、駐廳紀檢監(jiān)察室組織對其進行財務(wù)審計。財務(wù)審計內(nèi)容主要包括:財務(wù)收支情況;專項資金管理和使用情況;資產(chǎn)管理及使用情況;財務(wù)收支內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況等。
十二、實行崗位責(zé)任制,明確工作職責(zé)。代理記賬機構(gòu)實行崗位責(zé)任制,明確各個崗位的工作職責(zé)。實行錢、賬、物分管,出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,會計核算崗位人員不得兼管出納工作的現(xiàn)金收付、有價證券的保管等專項工作。
十三、廳管社團必須按照規(guī)定向廳業(yè)務(wù)主管部門報送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)會計資料,并保證所報會計資料的真實和完整。
十四、本通知自發(fā)文之日起執(zhí)行。
2014年9月26日