河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳
關(guān)于印發(fā)《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳
內(nèi)部控制制度》的通知
豫建財(cái)〔2016〕24號
廳機(jī)關(guān)各處(室),廳直屬有關(guān)單位:
根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會〔2015〕24號)、財(cái)政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(財(cái)會〔2016〕11號)、省財(cái)政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》(豫財(cái)會〔2016〕17號)、《河南省開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案》的要求,我廳制定了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳內(nèi)部控制制度》?，F(xiàn)予以印發(fā),請認(rèn)真執(zhí)行。
附件:河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳內(nèi)部控制制度
2016年8月22日
河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳內(nèi)部控制制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)我廳內(nèi)部管理與監(jiān)督,防范和化解風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范工作人員行為,提高內(nèi)控執(zhí)行能力和管理水平,保證會計(jì)信息正確可靠。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》規(guī)定,制定本制度。
第二條 本制度適用于我廳經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制
第三條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)
(一)認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
(二)管理單位經(jīng)費(fèi)及其他專項(xiàng)資金,制定財(cái)務(wù)管理辦法,編報(bào)部門財(cái)政規(guī)劃和部門預(yù)算,審核年度預(yù)算,綜合統(tǒng)籌資金平衡。
(三)認(rèn)真記賬、算賬,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和預(yù)算,考核資金使用效果,客觀、真實(shí)對預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,及時(shí)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
(五)負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全、完整。
(六)負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料的立卷、建檔、歸檔工作。
(七)負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、繳銷等工作。
(八)負(fù)責(zé)單位經(jīng)費(fèi)申報(bào)和政府采購手續(xù)的辦理、審查、監(jiān)督。
第四條 票據(jù)管理
(一)使用的各種票據(jù)(包括行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)和銀行結(jié)算的有關(guān)票據(jù)等)收據(jù)由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理,并按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。
(二)銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由計(jì)劃財(cái)務(wù)處出納人員負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定向開戶銀行領(lǐng)購,并按銀行票據(jù)管理規(guī)定開具和使用。對填寫錯(cuò)誤的銀行結(jié)算票據(jù),必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。
(三)行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)必須按照財(cái)政部門規(guī)定的用途使用,不得開具與財(cái)政部門規(guī)定不相符的內(nèi)容。
(四)各種票據(jù)要嚴(yán)格保管,一律不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、涂改、撕毀或者拆本使用。
(五)票據(jù)開具的內(nèi)容和項(xiàng)目要詳細(xì),不得漏項(xiàng)。票據(jù)如填寫錯(cuò)誤,應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并與其他聯(lián)次一并保管,以便備查。
第三章 預(yù)算業(yè)務(wù)控制
第五條 建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析等管理制度。單位收入、支出全部納入預(yù)算管理,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排支出。政府非稅收入按規(guī)定納入“收支兩條線”管理。
第六條 實(shí)行預(yù)算編制制度。根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃,編制單位年度預(yù)算。
第七條 各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須納入單位年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。
第八條 年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),要認(rèn)真組織實(shí)施,嚴(yán)格執(zhí)行。按照收支平衡的原則,合理組織和安排各項(xiàng)資金的收支。
第九條 年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)原則上不予調(diào)整。因政策調(diào)整和客觀情況發(fā)生變化確需調(diào)整的,要嚴(yán)格按程序?qū)徟３鋵?shí)中央政策和省委、省政府確定的重大事項(xiàng)外,原則上不辦理單位申請的支出追加事項(xiàng);各單位因工作任務(wù)增加或調(diào)整必需的新增支出,由單位統(tǒng)籌年初預(yù)算、結(jié)轉(zhuǎn)資金和消化原有賬戶資金解決。納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)預(yù)算,因國家政策和客觀情況改變引起工作量及成本支出發(fā)生變化時(shí),根據(jù)單位履行需要相應(yīng)調(diào)整單位的支出預(yù)算。
第十條 銀行存款賬戶的開設(shè)和變更應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn),不得隨意開設(shè)銀行賬戶。
第十一條 預(yù)算年度期末應(yīng)按照財(cái)政部門的要求編制年度決算,在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)財(cái)政部門。
第十二條 部門預(yù)算和決算應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間和統(tǒng)一要求在廳網(wǎng)站公開,接受社會公眾的監(jiān)督,提高預(yù)決算執(zhí)行透明度。
第四章 收支業(yè)務(wù)控制
第十三條 財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和省有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,按照規(guī)定程序?qū)徟?。大額資金調(diào)度等事項(xiàng)由會議集體研究決定。
第十四條 單位收入管理
(一)各項(xiàng)收入中規(guī)定專門用途的資金,要?？顚Ｓ?。收入與支出對應(yīng)的,要?jiǎng)澢褰缦?避免相互擠占、挪用。
(二)其他收入堅(jiān)持先收后支、量入為出、自求平衡、略有結(jié)余管理原則,納入單位收入預(yù)算,實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算管理,不得借故私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)置賬外賬,不得公款私存。
第十五條 單位支出管理:
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定,保證單位人員經(jīng)費(fèi)、日常工作和專項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的必須開支。
(二)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析,對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。
(三)嚴(yán)格項(xiàng)目支出管理,特別是專項(xiàng)資金管理,保證專款專用,明細(xì)核算,及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。
(四)建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度,依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。
第五章 政府采購業(yè)務(wù)控制
第十六條 嚴(yán)格執(zhí)行國家政府采購法規(guī)和制度,凡是使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)等都必須按規(guī)定實(shí)行政府采購。
第十七條 政府采購應(yīng)體現(xiàn)公平、公正、公開、高效原則,嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。
第十八條 根據(jù)年度部門預(yù)算政府采購項(xiàng)目資金情況和業(yè)務(wù)工作情況,編制政府采購預(yù)算,納入部門預(yù)算。
第十九條 使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)等應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批,經(jīng)過批準(zhǔn)后實(shí)施政府采購。
第二十條 嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的政府采購形式和采購方式組織采購。
第二十一條 政府采購?fù)瓿珊?應(yīng)按合同約定進(jìn)行驗(yàn)收,經(jīng)辦人員按照規(guī)定程序報(bào)賬。
第二十二條 采購人對政府集中采購項(xiàng)目資金結(jié)算時(shí),要對票據(jù)、政府集中采購中標(biāo)通知書、支付計(jì)劃進(jìn)行審核,對符合規(guī)定要求的,根據(jù)資金來源情況,直接支付給供應(yīng)商,或以轉(zhuǎn)賬或電匯方式支付給供應(yīng)商,杜絕直接用現(xiàn)金方式結(jié)算。
第二十三條 自行采購支付資金的采購人應(yīng)執(zhí)供應(yīng)商開具的財(cái)務(wù)發(fā)票、政府采購審批手續(xù)報(bào)按財(cái)政部門政府采購資金撥付程序執(zhí)行,原則上應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬和以公務(wù)卡方式結(jié)算。
第六章 資產(chǎn)管理控制
第二十四條 由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對我廳行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。
(一)根據(jù)有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,制定我廳行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的辦法,并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。
(二)組織行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)匯總及日常監(jiān)督檢查工作。
(三)審核行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)對外投資、出租、出借和擔(dān)保等事項(xiàng),按規(guī)定權(quán)限審核或者審批有關(guān)資產(chǎn)購置、處置事項(xiàng)。
(四)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位長期閑置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)和超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)的調(diào)劑工作,優(yōu)化行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)配置,推動行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)共享、共用。
(五)督促行政事業(yè)單位按規(guī)定繳納國有資產(chǎn)收益。
(六)組織實(shí)施對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理和使用情況的評價(jià)考核。
(七)負(fù)責(zé)與我廳尚未脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的國有資產(chǎn)的具體監(jiān)督管理工作等。
第二十五條 建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制,明確使用人員和保管人員的具體職責(zé)和責(zé)任,落實(shí)國有資產(chǎn)管理責(zé)任。財(cái)務(wù)管理部門做好資產(chǎn)的統(tǒng)管工作,負(fù)責(zé)資金管理,記好總賬,控制全部資產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門配備專人(保管員),負(fù)責(zé)各項(xiàng)資產(chǎn)的具體管理工作。資產(chǎn)管理人員對購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記,并對資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算和管理,主要職責(zé)有:與單位資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門一起對資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),對資產(chǎn)盤盈盤虧應(yīng)查明原因,及時(shí)調(diào)賬,保證賬實(shí)相符;定期組織人員對本單位負(fù)責(zé)管理的資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),及時(shí)處理資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題;對于大型、貴重、精密的儀器設(shè)備,資產(chǎn)管理人員要按件建立技術(shù)檔案,并負(fù)責(zé)向使用人說明有關(guān)操作規(guī)程與注意事項(xiàng);做好專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等各種無形資產(chǎn)的注冊、申請、登記等各項(xiàng)工作,加強(qiáng)防范措施,防止無形資產(chǎn)被非法使用等。資產(chǎn)使用部門實(shí)行物品分工負(fù)責(zé)制,特別是貴重儀器和設(shè)備,指定專人管理,制定操作規(guī)程,實(shí)行使用情況報(bào)告制度。財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和資產(chǎn)使用部門要對資產(chǎn)的有關(guān)情況進(jìn)行定期核對,做到賬賬、賬卡、賬證、賬證、賬實(shí)、賬表相符。
第二十六條 嚴(yán)格國有資產(chǎn)處置規(guī)定。國有資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等,必須嚴(yán)格履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置,貨幣性資產(chǎn)損失的核銷,以及單位價(jià)值或者批量價(jià)值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置,由單位申報(bào),報(bào)經(jīng)廳里審核或者審批;規(guī)定限額以下的資產(chǎn)的處置由單位審批,報(bào)廳里備案。
第二十七條 對有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備;對沒有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)從實(shí)際需要出發(fā),從嚴(yán)控制,合理配備。
第二十八條 購置有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),除國家和省另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)按下列程序報(bào)批:
(一)資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)存量,提出擬購置資產(chǎn)的品目、數(shù)量,測算經(jīng)費(fèi)額度,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意后,報(bào)經(jīng)主管部門審核后再報(bào)財(cái)政部門審批,并按照財(cái)政部門要求提交相關(guān)材料。
(二)經(jīng)財(cái)政部門審批同意,可以將資產(chǎn)購置項(xiàng)目列入單位年度部門預(yù)算,并在編制年度部門預(yù)算時(shí)將批復(fù)文件和相關(guān)材料一并報(bào)同級財(cái)政部門,作為審批部門預(yù)算的依據(jù)。未經(jīng)批準(zhǔn),不得列入部門預(yù)算,也不得列入單位支出。
第二十九條 經(jīng)批準(zhǔn)召開重大會議、舉辦大型活動等需要購置資產(chǎn)的,由會議或者活動主辦者按照本辦法規(guī)定程序報(bào)批。
第三十條 購置納入政府采購范圍的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。
第三十一條 國有資產(chǎn)的使用包括單位自用和對外投資、出租、出借、擔(dān)保等方式。
第三十二條 應(yīng)當(dāng)做好國有資產(chǎn)的使用管理工作,做到物盡其用,充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益;保障國有資產(chǎn)的安全完整,防止國有資產(chǎn)使用中的不當(dāng)損失和浪費(fèi)。
第三十三條 應(yīng)當(dāng)對所占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行定期清查,做到賬賬、賬卡、賬證、賬表、賬實(shí)相符。
第三十四條 應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度,對購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記,并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條 廳機(jī)關(guān)各處(室)購置的各類資產(chǎn),包括家具、用具、儀器、設(shè)備等,不論資金來源渠道,都屬于廳里的資產(chǎn),必須登記造冊,送辦公室備案,并辦理入庫和使用手續(xù)。
第三十六條 對不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn),辦公室應(yīng)建立低值易耗品備查賬,進(jìn)行實(shí)物管理。
第三十七條 上級主管部門、其他部門配備(調(diào)撥)的或用其他方式取得的固定資產(chǎn),根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時(shí)記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。
第七章 資金和公務(wù)卡控制
第三十八條 現(xiàn)金管理的原則。嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備,當(dāng)面點(diǎn)清、堅(jiān)持復(fù)核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對、日清日結(jié),查核限額、及時(shí)存取,嚴(yán)禁“白條”、不得坐支,禁止違規(guī)大額提現(xiàn),嚴(yán)防挪用、確保安全。
第三十九條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理和現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定,控制大額現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行,單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,不得以白條抵庫。要定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清理,做到日清月結(jié),現(xiàn)金與實(shí)際庫存相符。嚴(yán)格控制現(xiàn)金余額,現(xiàn)金不得超過規(guī)定的庫存限額。
第四十條 廳機(jī)關(guān)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過個(gè)人工資卡結(jié)算,商品服務(wù)支出通過公務(wù)卡結(jié)算,職工在公務(wù)活動中墊付的現(xiàn)金通過個(gè)人工資卡報(bào)銷還款,一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結(jié)算。屬于下列情況之一,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)及綜合計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:
(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;
(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工、單筆金額在1000元以下的一次性費(fèi)用;
(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長期聘用人員)的費(fèi)用;
(四)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的、金額在500元以下的零星支出;
(五)單筆金額在500元以下的職工差旅補(bǔ)助費(fèi);
(六)其他特殊情況經(jīng)綜合計(jì)劃財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。
第四十一條 嚴(yán)格按照《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》、《河南省實(shí)施<黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例>辦法》、《河南省財(cái)政廳、中共河南省紀(jì)委、省監(jiān)察廳、省預(yù)防腐敗局關(guān)于加快推進(jìn)省級預(yù)算單位落實(shí)公務(wù)卡制度改革的通知》(豫財(cái)支付〔2013〕21號)、我廳《關(guān)于實(shí)施省級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄有關(guān)問題的通知》(豫建財(cái)〔2013〕1號)精神,認(rèn)真落實(shí)公務(wù)卡制度改革的相關(guān)政策,嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄,嚴(yán)格現(xiàn)金支付范圍,盡量減少現(xiàn)金支出。
第四十二條 《省級預(yù)算單位公務(wù)強(qiáng)制結(jié)算目錄》中規(guī)定公務(wù)支出項(xiàng)目,必須使用公務(wù)卡結(jié)算。原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式結(jié)算的,可繼續(xù)使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。能使用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡結(jié)算方式結(jié)算的,不得使用現(xiàn)金結(jié)算。
第四十三條 《省級預(yù)算單位公務(wù)強(qiáng)制結(jié)算目錄》中規(guī)定公務(wù)支出項(xiàng)目,凡是能用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡方式結(jié)算的,而沒有通過轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡方式結(jié)算的,一律不予現(xiàn)金支出。因特殊情況不能使用公務(wù)卡而必須使用現(xiàn)金結(jié)算的,要從嚴(yán)控制。必須支出的,經(jīng)本處(室)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。金額較大的,必須經(jīng)本處(室)主管廳長批準(zhǔn)。
第四十四條 銀行存款管理
(一)加強(qiáng)賬戶管理,按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算,定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
(二)定期獲取銀行對賬單,查實(shí)銀行余額,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(三)明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
第八章 內(nèi)部稽核控制
第四十五條 按照《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定,設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)人員,、定人、定崗、定責(zé),做到錢帳分離、賬物分離。
第四十六條 按照規(guī)定出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第四十七條 出納人員在辦理會計(jì)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格審查原始會計(jì)憑證的有效性和合法性,并根據(jù)審核后的原始憑證登記記賬憑證。
第四十八條 主管會計(jì)應(yīng)對記賬憑證進(jìn)行復(fù)核和審查,審核的內(nèi)容,包括收支金額、領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)辦人、開支用途、發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等,根據(jù)審核后的記賬憑證登記有關(guān)賬簿。
第四十九條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主管會計(jì)定期或不定期抽查庫存現(xiàn)金和銀行存款,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
第五十條 財(cái)務(wù)印章分開管理,即主管會計(jì)負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章,出納保管印鑒名章。
第五十一條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和支出報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,不符合規(guī)定的會計(jì)人員不予辦理。
第九章 會計(jì)檔案控制
第五十二條 會計(jì)交接管理。會計(jì)人員工作崗位調(diào)整或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交,辦理交接手續(xù)。
(一)已受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。
(二)尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
(三)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對未了事項(xiàng)寫出書面材料。
(四)編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容(實(shí)行會計(jì)電算化的部門)。
(五)移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收,現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。不一致時(shí),移交人員必須限期查清。
(六)會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)。
(七)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符。
(八)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員從事會計(jì)電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
(九)交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
第五十三條 會計(jì)檔案管理
(一)會計(jì)年終對會計(jì)資料進(jìn)行整理立卷,確保會計(jì)檔案的安全與完整。
(二)及時(shí)編制清冊,填寫交接清單,移交單位檔案部門保管。
(三)設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
第十章 債權(quán)債務(wù)控制
第五十四條 加強(qiáng)對單位債權(quán)債務(wù)的管理工作,規(guī)范會計(jì)核算,及時(shí)進(jìn)行對賬、結(jié)算、清理,確保債權(quán)債務(wù)賬實(shí)相符。要建立健全債權(quán)債務(wù)的內(nèi)部管理制度,主要內(nèi)容包括及時(shí)核算、及時(shí)結(jié)算、及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)以及債權(quán)債務(wù)的交接制度、考核機(jī)制等。加強(qiáng)新增債權(quán)、債務(wù)的控制管理,各單位除內(nèi)部正常發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)、往來結(jié)算外,要嚴(yán)格控制新增債權(quán)、債務(wù),向個(gè)人和外單位借出各種款項(xiàng),必須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。各單位不得墊付不屬于本單位的支出。
第五十五條 對外投資必須進(jìn)行可行性論證,并提出申請,經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核同意后,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。以貨幣資金方式出資的,按實(shí)際支付的金額和驗(yàn)資報(bào)告記賬。以固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)方式出資的,按經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)的價(jià)值和驗(yàn)資報(bào)告記賬。不得以借貸方式作虛假投資,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變對外投資項(xiàng)目及其內(nèi)容。
第五十六條 加強(qiáng)對外投資進(jìn)行日常管理和監(jiān)督,確保對外投資的保值增值,要建立嚴(yán)格的管理制度,加強(qiáng)對被投資單位經(jīng)營活動的監(jiān)督,密切關(guān)注被投資單位的借貸、投資、擔(dān)保和委托理財(cái)?shù)刃袨?防止國有資產(chǎn)流失,防范對外投資風(fēng)險(xiǎn)。
第五十七條 未嚴(yán)格履行對外投資決策審批程序,對造成重大決策失誤的單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員,將追究責(zé)任,造成重大損失的,給予行政處分,違反法律的追究其刑事責(zé)任。
第五十八條 往來賬款管理:
(一)單位往來款核算包括:暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
(二)強(qiáng)化應(yīng)收賬款臺賬、催收責(zé)任、年度清查、壞賬核銷管理,規(guī)范往來賬款核算行為。
(三)對往來款項(xiàng)定期開展清理,針對不同情況,分清責(zé)任,強(qiáng)化措施,依法清收,依法處理相關(guān)賬務(wù)。
第五十九條 財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定對往來款項(xiàng)進(jìn)行核算,不得將應(yīng)屬于本單位收入等非往來款項(xiàng)作為往來款項(xiàng)掛賬。
第六十條 加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的管理,如確需借用款項(xiàng)要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對違反規(guī)定的預(yù)付、借支款項(xiàng)和利用往來款核算收支及虛列支出,要追究當(dāng)事人和批準(zhǔn)人的責(zé)任。
第六十一條 建立和完善單位的清理結(jié)算制度,對各種往來款項(xiàng)要及時(shí)清理,不得長期掛賬,對已經(jīng)確認(rèn)無法收回的壞賬、呆賬要嚴(yán)格審批處理程序,及時(shí)予以核銷。
第十一章 投資風(fēng)險(xiǎn)控制
第六十二條 廳直屬事業(yè)單位對外投資必須進(jìn)行可行性論證,并提出申請,經(jīng)廳里審核同意后,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。以貨幣資金方式出資的,按實(shí)際支付的金額和驗(yàn)資報(bào)告記賬。以固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)方式出資的,按經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)的價(jià)值和驗(yàn)資報(bào)告記賬。任何單位不得以借貸方式作虛假投資,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變對外投資項(xiàng)目及其內(nèi)容。
第六十三條 對外投資必須按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確反映投資情況,如實(shí)核算投資收益和損失,依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。
第六十四條 各單位必須加強(qiáng)對外投資進(jìn)行日常管理和監(jiān)督,確保對外投資的保值增值,要建立嚴(yán)格的管理制度,加強(qiáng)對被投資單位經(jīng)營活動的監(jiān)督,密切關(guān)注被投資單位的借貸、投資、擔(dān)保和委托理財(cái)?shù)刃袨?防止國有資產(chǎn)流失,防范對外投資風(fēng)險(xiǎn)。
第六十五條 未嚴(yán)格履行對外投資決策審批程序,對造成重大決策失誤的單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員,將追究責(zé)任,造成重大損失的,給予行政處分,違反法律的追究其刑事責(zé)任。
第十二章 建設(shè)項(xiàng)目控制
第六十六條 要建立建設(shè)項(xiàng)目資金議事決策機(jī)制,嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決議事項(xiàng)形成會議紀(jì)要,妥善歸檔保管。
第六十七條 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制審核,出具評審意見。
第六十八條 建設(shè)項(xiàng)目要依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo),并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。
第六十九條 嚴(yán)格按照下達(dá)的建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃對建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行獨(dú)立核算,執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》規(guī)定,?？顚Ｓ?嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。
第七十條 項(xiàng)目竣工后,要及時(shí)組織竣工決算,按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。
第七十一條 加強(qiáng)項(xiàng)目檔案管理,項(xiàng)目檔案應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收備案十五個(gè)工作日內(nèi)移交工程資料檔案室。
第七十二條 做好建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作;做好財(cái)務(wù)設(shè)置、專賬核算和管理,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)項(xiàng)目中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄,規(guī)范成本歸集;及時(shí)掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。未經(jīng)批準(zhǔn)的超建設(shè)內(nèi)容、超建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、超建設(shè)規(guī)模等開支,財(cái)務(wù)部門不得撥付資金。嚴(yán)格控制項(xiàng)目費(fèi)用,必須按規(guī)定據(jù)實(shí)列支建設(shè)單位管理費(fèi)用,嚴(yán)禁計(jì)提,不得超支,確需超標(biāo)準(zhǔn)支出的,必須按規(guī)定程序報(bào)批。建設(shè)項(xiàng)目竣工后,必須及時(shí)編制工程竣工決算。編制建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前,必須做好各項(xiàng)清理工作,包括建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到賬賬、賬卡、賬證、賬實(shí)、賬表相符;各種材料、設(shè)備、工器具等,逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),填列清單,妥善保管,或按照國家規(guī)定處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。
第七十三條 項(xiàng)目竣工后,要及時(shí)組織竣工決算,按規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。
第七十四條 加強(qiáng)項(xiàng)目檔案管理,項(xiàng)目檔案應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收備案十五個(gè)工作日內(nèi)移交有關(guān)部門保管。
第十三章 合同管理控制
第七十五條 妥善保管使用公章,建立用印登記臺賬,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義外簽合同,嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。
第七十六條 定期對合同統(tǒng)計(jì)、分類、歸檔,詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況。
第七十七條 保管人員做好合同信息安全保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),不得以任何形式泄漏合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。
第七十八條 合同發(fā)生糾紛,單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛一致的,雙方簽訂書面協(xié)議;合同糾紛協(xié)商無法解決的,經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告,并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第十四章 體制機(jī)制控制
第七十九條 嚴(yán)格依照國家有關(guān)預(yù)算、會計(jì)、審計(jì)等財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度、規(guī)定程序,履行職責(zé)。加大宣傳、教育的力度,積極配合有關(guān)部門對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為進(jìn)行查處。
第八十條 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為。建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度,嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),杜絕違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。
第八十一條 嚴(yán)格依照國家和世界銀行及外國政府貸款有關(guān)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、采購、支付等法律法規(guī)和規(guī)定,按照職能分工對項(xiàng)目準(zhǔn)備、采購、支付等環(huán)節(jié)做好監(jiān)管。
第八十二條 嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金審批制度。對列入年度預(yù)算的專項(xiàng)資金,根據(jù)專項(xiàng)資金管理規(guī)定,按照相關(guān)處室提出初審意見、計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核、廳長辦公會議研究,與省財(cái)政廳等聯(lián)合下文實(shí)施。
第十五章 財(cái)務(wù)分析控制
第八十三條 財(cái)務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。
第八十四條 財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。
第八十五條 財(cái)務(wù)分析的方法以對比分析法為主。
第八十六條 財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾,實(shí)事求是反映問題;數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確,觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一;文字精練、準(zhǔn)確。
第十六章 評價(jià)與監(jiān)督
第八十七條 應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。
第八十八條 根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率,一般應(yīng)每半年檢查一次。
第八十九條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對系統(tǒng)各單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。
第九十條 內(nèi)部控制監(jiān)督制約權(quán)力措施,主要包括:
(一)在城建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目行業(yè)審查方面,重點(diǎn)是項(xiàng)目審查和項(xiàng)目審定,監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的確定和資金分配,監(jiān)督制約的措施為項(xiàng)目評估、可行性研究、集體討論。
(二)在資金管理方面,重點(diǎn)是資金的籌集、管理、分配和使用,監(jiān)督資金籌集、分配和使用是否合理、合法,監(jiān)督制約的措施為加強(qiáng)管理、嚴(yán)格審批、集體確定、制度約束。
(三)在行政事業(yè)性收費(fèi)方面,重點(diǎn)監(jiān)督行政事業(yè)性收費(fèi)減免操作不規(guī)范,超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或少收、不收、無依據(jù)收取費(fèi)用、變相或強(qiáng)制收費(fèi)、亂收費(fèi),或只收費(fèi)不服務(wù),收費(fèi)不實(shí)行“收支兩條線”管理等,監(jiān)督制約措施為規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)行為,嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)組織收費(fèi),規(guī)范減免程序,認(rèn)真執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。
(四)在政府采購方面,重點(diǎn)是政府采購程序,監(jiān)督政府采購程序是否合法,按規(guī)定需要招標(biāo)的政府采購項(xiàng)目是否進(jìn)行了公開招標(biāo),監(jiān)督制約措施為加強(qiáng)政府采購監(jiān)管、嚴(yán)格執(zhí)行法規(guī),使政府采購程序合法。
(五)在國有資產(chǎn)管理方面,重點(diǎn)是國有資產(chǎn)購置、使用和處置,監(jiān)督國有資產(chǎn)購置、使用和處置是否合法,程序是否合規(guī),監(jiān)督制約措施為建立健全相關(guān)制度,加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第十七章 附則
第九十一條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第九十二條 本制度自發(fā)布之日實(shí)施。